Документация, необходимая для списания материалов:
Требование-накладная на отпуск материалов со склада
Акт выполненных работ (для зданий и сооружений)
Путевые листы для списания ГСМ
Акт на списание материалов (для вспомогательных материалов)
Выписка из банка о перечислении денег за купленные материалы
Накладная на прием материалов
Порядок списания материалов:
1. Проверка наличия материалов на складе. Ответственный сотрудник должен проверить наличие материалов на складе и их соответствие указанным в документах.
2. Оформление требований-накладных. Материальные ценности со склада отпускаются по требованиям-накладным. Требования выписываются материально-ответственными лицами места назначения (производства) материалов.
3. Определение стоимости списания материалов. Стоимость списания материалов определяется по средневзвешенной или фактической стоимости материалов на дату их списания.
4. Оформление актов выполненных работ и актов на списание материалов. После завершения работ составляются акты выполненных работ (для зданий и сооружений) и акты на списание материалов (для вспомогательных материалов).
5. Регистрация документов в журнале учета выдачи материалов со склада. Все документы на отпуск материалов со склада регистрируются в специальном журнале учета.
6. Бухгалтерский учет списанных материалов. Списанные материалы отражаются в бухгалтерском учете на основании соответствующих документов и актов.
Бухгалтерские проводки:
Дт 20 Кт 10 — Списаны материалы на производство
Дт 23 Кт 10 — Списаны материалы на вспомогательное производство
Дт 25 Кт 10 — Списаны материалы на общепроизводственные расходы
Дт 26 Кт 10 — Списаны материалы на общехозяйственные расходы
Дт 44 Кт 10 — Списаны материалы на торговую деятельность
Дт 91.2 Кт 10 — Списаны материалы при выявлении недостач и потерь